所得税习题

企业所得税习题 1. 某境内居民企业 2014 年发生下列业务: 《1) 销售产品收入 2000 万元; 《2)接受捐赠材料一批, 取得赠出方开具的增值税专用发票, 注明价款 10 万元， 增值税1. 7 万元;企业找一运输公司将该批材料运回企业,支付运杂费0. 3万元; 53) 转让一项商标所有权，取得营业外收入 60 万元; (4) 收取当年让小资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入 10 万元: 《5) 取得国债利息 2 万元，直接投资境内另一居民企业，分得红利 50 万元: 《6) 全年销售成本 1000 万元;销售税金及附加 100 万元; 《7) 全年销售费用 500 万元，仿广告费 400 万元全年管理费用 205 万元，含 业务招待费 80 万元; 全年财务费用 45 万元; 《8) 全年营业外支出 40 万元，仿通过政府部门对灾区捐款 20 万元; 直接对私 立小学捐款 10 万元; 违反政府规定被工商局罚款 2 万元; 其他资料: 加企业当年发生新技术研究开发费，单独归集记账发生额 80 万元， 尚未计入期间费用和损益; 加企业当年购置并实际使用节能节水设备一台, 取得 并认证了增值税专用发票，注明价款 90 万元，增值税 15. 3 万元，已按照规定入 账并计提了折旧。 要求计算 〈1) 该企业的会计利润总额 〈2) 该企业对收入的纳税调整额， (3) 该企业对广告费用的纳税调整额: 〈4) 该企业对业务招待费的纳税调整 额; 〈5) 该企业对营业外支出的纳税调整额: 〈6) 该企业当年的应纳税所得 额 7) 该企业应纳的所得税额 2、某县塑料制品厂(增值税一般纳税人) 2013 年经营情况如下: ”全年销售(昔 业) 收入 2500 万元;销售〈营业) 成本 1600 万元营业税金及附加 15 万元; 销售费用 400 万元〔含广告费 380 万元): 管理费用 280 万元〈含业务招待费 25 万元)， 财务费用 20 万元《合向非关联企业借款 200 万元 9 个月的利息支出 15  万元,金融企业同期同类贷款年利率 6%); 投资收益 11 万元〔含国债利息收入 1 万元和对境内居民企业 2 年的投资分红 10 万元); 营业外支出7 万元 (含购销合 同违约金 3 万元:法院诉讼费 1 万元:涉税违章罚款 2 万元,税收滞纳金 1 万元)。 计算该企业的企业所得税。 3、某中外化妆品生产企业 2013 年销售产品取得不含税收入 2500 万元，会计利 润 600 万元,已预缴所得税 150 万元.经会计师事务所审核,发现以下问题 〈1) 期间费用中广告费 825 万元、业务招待费 15 万元、研究开发费用 20 万元，为在 建厂房专门借款发生的利息支出 20 万元计入财务费用科目，厂房仍处于在建状 森: (2) 营业外支出 50 万元【会通过公益性社会团体向贫困山区捐款 30 万 元,直接捐赠 6 万元); 《3) 计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元、拨 缴职工工会经费 3 万元、支出职工福利费 23 万元和职工教育经费 6 万元。计算 该企业的企业所得税。 生、某机械制造企业 2013 年产品销售收入 3000 万元，销售成本 1500 万元，销售 税金及附加 12 万元,销售费用 200 万(含广告费 100 万)， 管理费用 500 万元(含 招待费 20 万元，办公室房租 36 万元，存货跌价准备 2 万元)，投资收益 25 万元 (含国债利息 6 万元，从深圳联营企业分回税后利润 19 万元) ，营业外支出 10.5 万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。其他补充资料(1)》 当年 9 月 1 日起租用办公室，支付 2 年房租 36 万元; (2) 企业已予缴所得税税款 190 万。要求: 计算 2013 年应补〈退) 的企业所得税。  5、某工业企业为居民企业，2013 年发生经营业务如下: 全年取得产品销售 收入为 5600 万元，发生产品销售成本 4000 万元; 其他业务收入 800 万元,其他 业务成本 694 万元; 取得购买国债的利息收入 40 万元: 缴纳营业税金及附加 300 万元; 发生的管理费用 760 万元，其中新技术的研究开发费用为 60 万元、业务 招待费用 70 万元; 发生财务费用 200 万元; 取得直接投资其他居民企业的权益 性收藏 34 万元 (已在投资方所在地按 15%的税率缴纳了所得税); 取得营业外收 入 100 万元，发生营业外支出 250 万元〔其中含公益捐赠 38 万元)。 要求: 计算该企业 2013 年应纳的企业所得税。 6、某市一家居民企业为增值税一般纳税人, 主要生产销售彩色电视机, 假定 2014 年度有关经营业务如下: 51) 销售彩电取得不含税收入 8600 万元，与彩电配比的销售成本 5660 万元; 《2) 转让技术所有权取得收入 700 万元，直接与技术所有权转让有关的成本和 费用 100 万元; 《3) 出租仓库取得租金收入 200 万元; 《4) 接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额 50 万元、增值税进项税 金8.5 万元; (5) 购进原材料共计 3000 万元，取得增值税专用发票注明进项 税税额 510 万元; 支付购料运费，取得运输公司〈一般纳税人) 开具的增值税专 用发票上注明的运费 146. 36 万元;