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动了心的痞子懂了情的浪女
上传于：2024-04-25
CH ”所得税会计练习
1 、甲公司在 2010 年至 2013 年间每年应税收益分别为-150 万元、60 万元、40 万元和70
万元，适用所得税税率始终为 25%，假设无其他暂时性差异。甲公司预计在未来期间有
足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 要求: 编制各年有关所得税的会计分
和
2010 年 。 借: 递咎所得税资产 37.50
贷，所得税费用 37.50
2011 年”借: 所得税费用 315
贷: 递延所得税资产 15
2012 年 借: 所得税费用 10
贷: 递延所得税资产 10
2013 年 。” 借: 所得税费用 17.50
贷: 递延所得税资产 12.50
应交税费_ 应交所得税 5
2、 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，所得税税率为 25%。四公司于
2009 年 12 月购入一项生产用设备投入使用，支付价款为 600 万元，增值税税额为 102
万元。该项圈定资产，预计使用年限为 5 年，预计净残值为0，会计采用双们余额