内部牵制制度.doc

四内部牵制制度总则第一条为了加强财务管理搞好会计监督实现管钱管物人员和生产经营人员的相互制约相到监督和相互核发对防止经济活动中的失误差错以及营私舞弊行为的发生特制定本制度第二条本办法适用于江南公司股份有限公司及下属子分公司本制度的制定原则是凡是涉及款项和财务收付保管结算及登记的任何一项工作都必须由两人或两人以上分工办理以起到相互制约相互牵制的作用第三条本制度是公司各管钱管物部门及生产经营部门确定岗位分工职责范围从事经济活动和制定各项制度时所必须遵守的基本原则会计工作的内部牵制第四条各类资金支出凭证上必须有经办人签章部门负责人签字和公司领导签字重大支出或特定项目支出必须由财务经理及总经理签字后方为有效第五条每天的货币资金支出计划必须由资金主管作出草案报财务经理签字批准后交出纳员办理货币资金支付第六条资金的收付程序要首先经稽核人员审核无误后才能由出纳人员办理收付款非全额报销的凭证应由稽核人员注明大写人民币实报金额第七条各类付款凭证上必须加盖付仡章稽核人员和出纳人员章第八条各种销售发票收款收据必须加盖发票专用章财务收款章和出纳员个人章后方为有效印鉴不全仓库保管员不得发货第九条收款人员对销售价