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上传于：2024-05-02
第十五章 ”所得税
应纳税 一一> 递延所得税负债
会计 一 暂时性差异: |
| 口径不一臻。 差异 可抵扣 一一> 递延所得税资产
税法 人 永久差异:
暂时性差异: 提取资产袜值准备、预计负使等
永久性差异:罚款支出、滞纳金支出、对关联方捐赠支出、国俩利息收入等
借: 所得税费用 加
递延所得税资产 回
贷: 应交税费-应交所得税 @
递延所得税负债 回
一、所得税核算程序:
账面价值 计税基础
- 加上纳税调增，减去纳税调减，计
0 |
册ww | :
递延所得税负俩 递延所得税资产
所得税费用〈利涧表)
二、资产的计税基础
男定天 = 实际成本一取计折旧一固定资产减值准各
= 实际成本一税法累计折旧
初始